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D.Lgs. 14-3-2011 = n.=20 23
Disposizioni in materia di federalismo Fiscale=20 Municipale.
Pubblicato nella Gazz. Uff. 23 = marzo=20 2011, n. 67.

Epigrafe

Premessa

Art. 1 Norme di coordinamento

Art. 2 Devoluzione ai comuni della fiscalit=E0=20 immobiliare

Art. 3 Cedolare secca sugli = affitti

Art. 4 Imposta di soggiorno

Art. 5 Addizionale comunale all'imposta sul = reddito delle=20 persone fisiche

Art. 6 Imposta di scopo

Art. 7 Federalismo fiscale = municipale

Art. 8 Imposta municipale propria

Art. 9 Applicazione dell'imposta municipale=20 propria

Art. 10 Applicazione dei tributi nell'ipotesi di=20 trasferimento immobiliare

Art. 11 Imposta municipale = secondaria

Art. 12 Misure in materia di finanza=20 pubblica

Art. 13 Fondo perequativo per comuni e=20 province

Art. 14 Ambito di applicazione del decreto = legislativo,=20 regolazioni finanziarie e norme transitorie

D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23 = (1).

Disposizioni in materia di federalismo Fiscale=20 Municipale.

[1] Pubblicato nella Gazz. Uff. 23 marzo 2011, n. = 67.

IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA

Visti gli articoli 76, 87, quinto comma, 117 e 119 della Costituzione;

Vista la legge 5 maggio 2009, n. 42, recante = =ABDelega al=20 Governo in materia di federalismo fiscale, in attuazione dell'articolo 119 della Costituzione=BB e, = in=20 particolare, gli articoli 2, comma 2, 11, 12, 13, 21 e 26;

Vista la preliminare deliberazione del Consiglio dei Ministri, = adottata nella=20 riunione del 4 agosto 2010;

Considerato che non =E8 stata raggiunta l'intesa in sede di = Conferenza=20 unificata ai sensi dell'articolo 3 del decreto legislativo 28 agosto = 1997, n.=20 281;

Visto il parere espresso dalla Commissione programmazione economica, = bilancio=20 del Senato della Repubblica in data 3 febbraio 2011;

Vista la deliberazione del Consiglio dei Ministri, adottata, ai sensi = dell'articolo 2, comma 4, della legge 5 maggio 2009, = n.=20 42, nella riunione del 9 febbraio 2011;

Viste le comunicazioni rese dal Governo al Senato della Repubblica e = alla=20 Camera dei deputati, ai sensi del citato articolo 2, comma 4, della legge 5 maggio 2009, = n.=20 42, e le risoluzioni approvate rispettivamente dal Senato = della=20 Repubblica il 23 febbraio 2011 e dalla Camera dei deputati il 2 marzo = 2011;

Vista la deliberazione del Consiglio dei Ministri, adottata nella = riunione=20 del 3 marzo 2011;

Sulla proposta del Ministro dell'economia e delle finanze, del = Ministro per=20 le riforme per il federalismo, del Ministro per la semplificazione = normativa,=20 del Ministro per i rapporti con le regioni e per la coesione = territoriale, di=20 concerto con il Ministro dell'interno e con il Ministro per la pubblica=20 amministrazione e l'innovazione;

Emana

il seguente decreto legislativo:

Art. 1 Norme=20 di coordinamento

1. I = decreti=20 legislativi che disciplinano i tributi delle regioni, emanati ai sensi = degli articoli 2 e 7 della legge 5 maggio 2009, n. 42, e = successive=20 modificazioni, si coordinano con le disposizioni del presente = decreto.

Art. 2 Devoluzione ai comuni della fiscalit=E0 = immobiliare (3) (6)

1. In = attuazione della=20 citata legge n. 42 del 2009, e successive=20 modificazioni, ed in anticipazione rispetto a quanto previsto in base al = disposto del seguente articolo 7, a decorrere dall'anno 2011 = sono=20 attribuiti ai comuni, relativamente agli immobili ubicati nel loro = territorio e=20 con le modalit=E0 di cui al presente articolo, il gettito o quote del = gettito=20 derivante dai seguenti tributi:

a) imposta di registro ed imposta di bollo = sugli atti=20 indicati all'articolo 1 della tariffa, parte prima, allegata = al testo=20 unico delle disposizioni concernenti l'imposta di registro, di cui al = decreto=20 del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131; =

b) imposte ipotecaria e catastale, salvo = quanto=20 stabilito dal comma 5;

c) imposta sul reddito delle persone = fisiche, in=20 relazione ai redditi fondiari, escluso il reddito agrario;

d) imposta di registro ed imposta di bollo = sui=20 contratti di locazione relativi ad immobili;

e) tributi speciali catastali;

f) tasse ipotecarie;

g) cedolare secca sugli affitti di cui = all'articolo 3, con riferimento alla quota = di=20 gettito determinata ai sensi del comma 8 del presente articolo.

2. Con = riferimento ai=20 tributi di cui alle lettere a), b), e) ed f), del comma 1, = l'attribuzione del=20 gettito ivi prevista ha per oggetto una quota pari al 30 per cento dello = stesso.

3. Per = realizzare in=20 forma progressiva e territorialmente equilibrata la devoluzione ai = comuni della=20 fiscalit=E0 immobiliare di cui ai commi 1 e 2, =E8 istituito un Fondo = sperimentale=20 di riequilibrio. La durata del Fondo =E8 stabilita in tre anni e, = comunque, fino=20 alla data di attivazione del fondo perequativo previsto dall'articolo 13 della citata legge n. 42 del = 2009.=20 Il Fondo =E8 alimentato con il gettito di cui ai commi 1 e 2, nonch=E9, = per gli anni=20 2012, 2013 e 2014, dalla compartecipazione di cui al comma 4 secondo le = modalit=E0=20 stabilite ai sensi del comma 7. (7)

4. Ai = comuni =E8=20 attribuita una compartecipazione al gettito dell'imposta sul valore = aggiunto;=20 con decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri, di concerto con = il=20 Ministro dell'economia e delle finanze, da adottare d'intesa con la = Conferenza=20 unificata ai sensi dell'articolo 3 del decreto legislativo 28 agosto = 1997, n.=20 281, =E8 fissata la percentuale della predetta = compartecipazione e sono=20 stabilite le modalit=E0 di attuazione del presente comma, con = particolare=20 riferimento all'attribuzione ai singoli comuni del relativo gettito, = assumendo a=20 riferimento il territorio su cui si =E8 determinato il consumo che ha = dato luogo=20 al prelievo. La percentuale della compartecipazione al gettito = dell'imposta sul=20 valore aggiunto prevista dal presente comma =E8 fissata, nel rispetto = dei saldi di=20 finanza pubblica, in misura finanziariamente equivalente alla = compartecipazione=20 del 2 per cento al gettito dell'imposta sul reddito delle persone = fisiche. In=20 sede di prima applicazione, e in attesa della determinazione del gettito = dell'imposta sul valore aggiunto ripartito per ogni comune, = l'assegnazione del=20 gettito ai comuni avviene sulla base del gettito dell'imposta sul valore = aggiunto per provincia, suddiviso per il numero degli abitanti di = ciascun=20 comune. (8) (11)

5. Il = gettito delle=20 imposte ipotecaria e catastale relative agli atti soggetti ad imposta = sul valore=20 aggiunto resta attribuito allo Stato.

6. A = decorrere=20 dall'anno 2012 l'addizionale all'accisa sull'energia elettrica di cui = all'articolo 6, comma 1, lettere a) e b), del = decreto-legge 28=20 novembre 1988, n. 511, convertito, con modificazioni, dalla = legge 27 gennaio 1989, n. 20, cessa di = essere=20 applicata nelle regioni a statuto ordinario ed =E8 corrispondentemente = aumentata,=20 nei predetti territori, l'accisa erariale in modo tale da assicurare la=20 neutralit=E0 finanziaria del presente provvedimento ai fini del rispetto = dei saldi=20 di finanza pubblica. Con decreto del Ministro dell'economia e delle = finanze da=20 emanarsi entro il 31 dicembre 2011 sono stabilite le modalit=E0 = attuative del=20 presente comma. (12)

7. Previo = accordo=20 sancito in sede di Conferenza Stato-citt=E0 ed autonomie locali ai sensi = dell'articolo 9 del decreto legislativo 28 agosto = 1997, n.=20 281, con decreto del Ministro dell'interno, di concerto con = il=20 Ministro dell'economia e delle finanze, sono stabilite le modalit=E0 di=20 alimentazione e di riparto del Fondo sperimentale di cui al comma 3, = nonch=E9 le=20 quote del gettito dei tributi di cui al comma 1 che, anno per anno, sono = devolute al comune ove sono ubicati gli immobili oggetto di imposizione. = Nel=20 riparto si tiene conto della determinazione dei fabbisogni standard, ove = effettuata, nonch=E9, sino al 2013, anche della necessit=E0 che una = quota pari al 30=20 per cento della dotazione del Fondo sia ridistribuita tra i comuni in = base al=20 numero dei residenti. Ai fini della determinazione del Fondo = sperimentale di cui=20 al comma 3 non si tiene conto delle variazioni di gettito prodotte=20 dall'esercizio dell'autonomia tributaria. Ai fini del raggiungimento=20 dell'accordo lo schema di decreto =E8 trasmesso alla Conferenza = Stato-citt=E0 ed=20 autonomie locali entro il 15 ottobre. In caso di mancato accordo entro = il 30=20 novembre dell'anno precedente, il decreto di cui al primo periodo pu=F2 = essere=20 comunque emanato; in sede di prima applicazione del presente = provvedimento, il=20 termine per l'accordo scade il quarantacinquesimo giorno dalla data di = entrata=20 in vigore del presente decreto. Per i comuni che esercitano in forma = associata=20 le funzioni fondamentali ai sensi dell'articolo 14, commi 28 e seguenti del = decreto-legge 31=20 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2010, n. 122, nonch=E9 = per i=20 comuni il cui territorio coincide integralmente con quello di una o di = pi=F9=20 isole, sono, in ogni caso, stabilite modalit=E0 di riparto = differenziate,=20 forfettizzate e semplificate, idonee comunque ad assicurare che sia = ripartita,=20 in favore dei predetti enti, una quota non inferiore al 20 per cento = della=20 dotazione del fondo al netto della quota del 30 per cento di cui al = secondo=20 periodo del presente comma. (5) (9)

8. La = quota di gettito=20 del tributo di cui al comma 1, lettera g), devoluta ai comuni delle = regioni a=20 statuto ordinario, =E8 pari al 21,7 per cento per l'anno 2011 e al 21,6 = per cento=20 a decorrere dall'anno 2012. I trasferimenti erariali sono ridotti, con = decreto=20 del Ministro dell'interno, di concerto con il Ministro dell'economia e = delle=20 finanze, sentita la Conferenza Stato-citt=E0 ed autonomie locali, in = misura=20 corrispondente al gettito che confluisce nel Fondo sperimentale di = riequilibrio=20 di cui al comma 3, nonch=E9 al gettito devoluto ai comuni ed al gettito = derivante=20 dalla compartecipazione di cui al comma 4 e al netto del gettito di cui = al comma=20 6. Per gli anni 2011 e 2012, al fine di garantire il rispetto dei saldi = di=20 finanza pubblica e di assicurare ai comuni un ammontare di risorse pari = ai=20 trasferimenti soppressi, la predetta quota di gettito del tributo di cui = al=20 comma 1, lettera g), pu=F2 essere rideterminata sulla base dei dati = definitivi,=20 tenendo conto del monitoraggio effettuato dalla Commissione tecnica = paritetica=20 per l'attuazione del federalismo fiscale ovvero, ove istituita, dalla = Conferenza=20 permanente per il coordinamento della finanza pubblica. La quota di = gettito del=20 tributo di cui al comma 1, lettera g), pu=F2 essere successivamente = incrementata,=20 con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze, d'intesa con la=20 Conferenza Stato-citt=E0 ed autonomie locali, in misura corrispondente = alla=20 individuazione di ulteriori trasferimenti suscettibili di riduzione. (10)

9. Ai = comuni =E8=20 garantito che le variazioni annuali del gettito loro attribuito ai sensi = del=20 presente articolo non determinano la modifica delle aliquote e delle = quote=20 indicate nei commi 2, 4 e 8. Le aliquote e le quote indicate nei commi = 2, 4 e 8,=20 nonch=E9 nell'articolo 7, comma 2, possono essere = modificate=20 con decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri, da emanare su = proposta=20 del Ministro dell'economia e delle finanze, d'intesa con la Conferenza=20 Stato-citt=E0 ed autonomie locali, nel rispetto dei saldi di finanza = pubblica; in=20 particolare, dal 2014 la quota di gettito devoluta ai comuni del tributo = di cui=20 al comma 1, lettera g), pu=F2 essere incrementata sino alla devoluzione = della=20 totalit=E0 del gettito stesso, con la contestuale ed equivalente = riduzione della=20 quota di cui all'articolo 7, comma 2, e, ove = necessario, della=20 quota di cui al comma 4 del presente articolo.

10. In = ogni caso, al=20 fine di rafforzare la capacit=E0 di gestione delle entrate comunali e di = incentivare la partecipazione dei comuni all'attivit=E0 di accertamento=20 tributario:

a) =E8 assicurato al comune interessato il = maggior=20 gettito derivante dall'accatastamento degli immobili finora non = dichiarati in=20 catasto;

b) =E8 elevata al 50 per cento la quota dei = tributi=20 statali riconosciuta ai comuni ai sensi dell'articolo 1, comma 1, del decreto-legge 30 = settembre 2005,=20 n. 203, convertito, con modificazioni, dalla legge 2 dicembre 2005, n. 248, e = successive=20 modificazioni. La quota del 50 per cento =E8 attribuita ai comuni in via = provvisoria anche in relazione alle somme riscosse a titolo non = definitivo. Con=20 decreto del Ministro dell'economia e delle finanze, sentita la = Conferenza=20 Stato-citt=E0 ed autonomie locali, sono stabilite le modalit=E0 di = recupero delle=20 somme attribuite ai comuni in via provvisoria e rimborsate ai = contribuenti a=20 qualunque titolo; (4)

c) i singoli comuni hanno accesso, secondo = le modalit=E0=20 stabilite con provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle entrate, = d'intesa=20 con la Conferenza Stato-citt=E0 ed autonomie locali, ai dati contenuti=20 nell'anagrafe tributaria relativi:

1) ai contratti di locazione nonch=E9 ad = ogni altra=20 informazione riguardante il possesso o la detenzione degli immobili = ubicati nel=20 proprio territorio;

2) alla somministrazione di energia = elettrica, di=20 servizi idrici e del gas relativi agli immobili ubicati nel proprio = territorio;=20

3) ai soggetti che hanno il domicilio = fiscale nel=20 proprio territorio;

4) ai soggetti che esercitano nello stesso = un'attivit=E0=20 di lavoro autonomo o di impresa;

d) i comuni hanno altres=EC accesso, con le = modalit=E0 di=20 cui alla lettera c), a qualsiasi altra banca dati pubblica, = limitatamente ad=20 immobili presenti ovvero a soggetti aventi domicilio fiscale nel comune, = che=20 possa essere rilevante per il controllo dell'evasione erariale o di = tributi=20 locali;

e) il sistema informativo della fiscalit=E0 = =E8 integrato,=20 d'intesa con l'Associazione Nazionale Comuni Italiani, con i dati = relativi alla=20 fiscalit=E0 locale, al fine di assicurare ai comuni i dati, le = informazioni ed i=20 servizi necessari per la gestione dei tributi di cui agli articoli 7 e 11 e per la formulazione delle = previsioni di=20 entrata.

11. Il = sistema=20 informativo della fiscalit=E0 assicura comunque l'interscambio dei dati = relativi=20 all'effettivo utilizzo degli immobili, con particolare riferimento alle=20 risultanze catastali, alle dichiarazioni presentate dai contribuenti, ai = contratti di locazione ed ai contratti di somministrazione di cui al = comma 10,=20 lettera c), n. 2).

12. A = decorrere dal 1=B0=20 luglio 2011, gli importi minimo e massimo della sanzione amministrativa = prevista=20 per l'inadempimento degli obblighi di dichiarazione agli uffici = dell'Agenzia del=20 territorio degli immobili e delle variazioni di consistenza o di = destinazione=20 dei medesimi previsti, rispettivamente, dagli articoli 28 e 20 del regio decreto-legge 13 aprile 1939, n.=20 652, convertito, con modificazioni, dalla legge 11 agosto 1939, n. 1249, sono=20 quadruplicati; il 75 per cento dell'importo delle sanzioni irrogate a = decorrere=20 dalla predetta data =E8 devoluto al comune ove =E8 ubicato l'immobile = interessato.=20 (2)

[2] Comma cos=EC modificato dall'art. 5, comma 15, D.L. 13 maggio 2011, n. = 70,=20 convertito, con modificazioni, dalla L. 12 luglio 2011, n. 106.

[3] L'art. 20, comma 7, D.L. 6 luglio 2011, n. = 98,=20 aveva disposto la riduzione del fondo sperimentale di riequilibrio di = cui al=20 presente articolo; successivamente tale modifica non =E8 stata = confermata dalla=20 legge di conversione (L. 15 luglio 2011, n. 111).

[4] Per l'ulteriore elevazione della quota di cui alla = presente=20 lettera, vedi l'art. 1, comma 12-bis, D.L. 13 agosto 2011, n.=20 138, convertito, con modificazioni, dalla L. 14 settembre 2011, n. 148.

[5] Comma cos=EC modificato dall'art. 16, comma 23, D.L. 13 agosto 2011, n. = 138,=20 convertito, con modificazioni, dalla L. 14 settembre 2011, n. 148.

[6] Per la riduzione del fondo sperimentale di = riequilibrio, di=20 cui al presente articolo, vedi l'art. 13, comma 17, l'art. 14, comma 13-bis e l'art. 28, comma 7, D.L. 6 dicembre 2011, n. = 201,=20 convertito, con modificazioni, dalla L. 22 dicembre 2011, n. 214.

[7] Comma cos=EC modificato dall'art. 13, comma 18, D.L. 6 dicembre 2011, n. = 201,=20 convertito, con modificazioni, dalla L. 22 dicembre 2011, n. 214.

[8] Per la disapplicazione delle disposizioni, di cui = all'ultimo=20 periodo del presente comma, vedi l'art. 13, comma 19, D.L. 6 dicembre 2011, n. = 201,=20 convertito, con modificazioni, dalla L. 22 dicembre 2011, n. 214.

(9) Per la riduzione dei trasferimenti erariali vedi = il D.M. 21 giugno 2011.

(10) In attuazione di quanto disposto dal presente = comma vedi=20 il D.M. 21 giugno 2011.

(11) In attuazione di quanto disposto dal presente = comma vedi=20 il D.P.C.M. 17 giugno 2011.

(12) In attuazione di quanto disposto dal presente = comma vedi=20 il D.M.=20 30 dicembre 2011.

Art. 3 Cedolare secca sugli affitti

1. In = alternativa=20 facoltativa rispetto al regime ordinario vigente per la tassazione del = reddito=20 fondiario ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, il=20 proprietario o il titolare di diritto reale di godimento di unit=E0 = immobiliari=20 abitative locate ad uso abitativo pu=F2 optare per il seguente = regime.

2. A = decorrere=20 dall'anno 2011, il canone di locazione relativo ai contratti aventi ad = oggetto=20 immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente = all'abitazione, pu=F2 essere assoggettato, in base alla decisione del = locatore, ad=20 un'imposta, operata nella forma della cedolare secca, sostitutiva = dell'imposta=20 sul reddito delle persone fisiche e delle relative addizionali, nonch=E9 = delle=20 imposte di registro e di bollo sul contratto di locazione; la cedolare = secca=20 sostituisce anche le imposte di registro e di bollo sulla risoluzione e = sulle=20 proroghe del contratto di locazione. Sul canone di locazione annuo = stabilito=20 dalle parti la cedolare secca si applica in ragione di un'aliquota del = 21 per=20 cento. La cedolare secca pu=F2 essere applicata anche ai contratti di = locazione=20 per i quali non sussiste l'obbligo di registrazione. Per i contratti = stipulati=20 secondo le disposizioni di cui agli articoli 2, comma 3, e 8 della legge 9 dicembre 1998, n. 431, = relativi=20 ad abitazioni ubicate nei comuni di cui all'articolo 1, comma 1, lettere a) e b), del = decreto-legge 30=20 dicembre 1988, n. 551, convertito, con modificazioni, dalla = legge 21 febbraio 1989, n. 61, e negli = altri=20 comuni ad alta tensione abitativa individuati dal Comitato = interministeriale per=20 la programmazione economica, l'aliquota della cedolare secca calcolata = sul=20 canone pattuito dalle parti =E8 ridotta al 19 per cento.

3. Fermi = gli obblighi=20 di presentazione della dichiarazione dei redditi, la registrazione del = contratto=20 di locazione assorbe gli ulteriori obblighi di comunicazione, incluso = l'obbligo=20 previsto dall'articolo 12 del decreto-legge 21 marzo 1978, n.=20 59, convertito, con modificazioni, dalla legge 18 maggio 1978, n. 191. Nei casi = di omessa=20 richiesta di registrazione del contratto di locazione si applica l'articolo 69 del citato testo unico di cui al = decreto del=20 Presidente della Repubblica n. 131 del 1986.

4. La = cedolare secca =E8=20 versata entro il termine stabilito per il versamento dell'imposta sul = reddito=20 delle persone fisiche. Non si fa luogo al rimborso delle imposte di = bollo e di=20 registro eventualmente gi=E0 pagate. Per la liquidazione, = l'accertamento, la=20 riscossione, i rimborsi, le sanzioni, gli interessi ed il contenzioso ad = essa=20 relativi si applicano le disposizioni previste per le imposte sui = redditi. Con=20 provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle entrate, da emanare entro = novanta=20 giorni dalla data di entrata in vigore del presente provvedimento, sono=20 stabilite le modalit=E0 di esercizio dell'opzione di cui al comma 1, = nonch=E9 di=20 versamento in acconto della cedolare secca dovuta, nella misura dell'85 = per=20 cento per l'anno 2011 e del 95 per cento dal 2012, e del versamento a = saldo=20 della medesima cedolare, nonch=E9 ogni altra disposizione utile, anche=20 dichiarativa, ai fini dell'attuazione del presente articolo (13).

5. Se = nella=20 dichiarazione dei redditi il canone derivante dalla locazione di = immobili ad uso=20 abitativo non =E8 indicato o =E8 indicato in misura inferiore a quella = effettiva, si=20 applicano in misura raddoppiata, rispettivamente, le sanzioni = amministrative=20 previste dall'articolo 1, commi 1 e 2, del decreto legislativo = 18=20 dicembre 1997, n. 471. In deroga a quanto previsto dal decreto legislativo 19 giugno 1997, n. = 218, per=20 i redditi derivanti dalla locazione di immobili ad uso abitativo, nel = caso di=20 definizione dell'accertamento con adesione del contribuente ovvero di = rinuncia=20 del contribuente all'impugnazione dell'accertamento, si applicano, senza = riduzione, le sanzioni amministrative previste dall'articolo 1, commi 1 e 2, e dall'articolo 13, comma 1, del citato decreto = legislativo n. 471=20 del 1997.

6. Le = disposizioni di=20 cui ai commi da 1 a 5 del presente articolo non si applicano alle = locazioni di=20 unit=E0 immobiliari ad uso abitativo effettuate nell'esercizio di una = attivit=E0=20 d'impresa, o di arti e professioni. Il reddito derivante dai contratti = di cui al=20 presente articolo non pu=F2 essere, comunque, inferiore al reddito = determinato ai=20 sensi dell'articolo 37, comma 1, del testo unico delle = imposte sui=20 redditi di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre = 1986, n.=20 917.

7. Quando = le vigenti=20 disposizioni fanno riferimento, per il riconoscimento della spettanza o = per la=20 determinazione di deduzioni, detrazioni o benefici di qualsiasi titolo, = anche di=20 natura non tributaria, al possesso di requisiti reddituali, si tiene = comunque=20 conto anche del reddito assoggettato alla cedolare secca. Il predetto = reddito=20 rileva anche ai fini dell'indicatore della situazione economica = equivalente=20 (I.S.E.E.) di cui al decreto legislativo 31 marzo 1998, n.=20 109.

8. Ai = contratti di=20 locazione degli immobili ad uso abitativo, comunque stipulati, che, = ricorrendone=20 i presupposti, non sono registrati entro il termine stabilito dalla = legge, si=20 applica la seguente disciplina:

a) la durata della locazione =E8 stabilita = in quattro=20 anni a decorrere dalla data della registrazione, volontaria o d'ufficio; =

b) al rinnovo si applica la disciplina di = cui all'articolo 2, comma 1, della citata legge n. 431 = del=20 1998;

c) a decorrere dalla registrazione il canone = annuo di=20 locazione =E8 fissato in misura pari al triplo della rendita catastale, = oltre=20 l'adeguamento, dal secondo anno, in base al 75 per cento dell'aumento = degli=20 indici ISTAT dei prezzi al consumo per le famiglie degli impiegati ed = operai. Se=20 il contratto prevede un canone inferiore, si applica comunque il canone=20 stabilito dalle parti.

9. Le = disposizioni di=20 cui all'articolo 1, comma 346, della legge 30 dicembre = 2004, n.=20 311, ed al comma 8 del presente articolo si applicano anche = ai casi=20 in cui:

a) nel contratto di locazione registrato sia = stato=20 indicato un importo inferiore a quello effettivo;

b) sia stato registrato un contratto di = comodato=20 fittizio.

10. La = disciplina di=20 cui ai commi 8 e 9 non si applica ove la registrazione sia effettuata = entro=20 sessanta giorni dalla data di entrata in vigore del presente = decreto.

11. Nel = caso in cui il=20 locatore opti per l'applicazione della cedolare secca =E8 sospesa, per = un periodo=20 corrispondente alla durata dell'opzione, la facolt=E0 di chiedere = l'aggiornamento=20 del canone, anche se prevista nel contratto a qualsiasi titolo, inclusa = la=20 variazione accertata dall'ISTAT dell'indice nazionale dei prezzi al = consumo per=20 le famiglie di operai e impiegati verificatasi nell'anno precedente. = L'opzione=20 non ha effetto se di essa il locatore non ha dato preventiva = comunicazione al=20 conduttore con lettera raccomandata, con la quale rinuncia ad esercitare = la=20 facolt=E0 di chiedere l'aggiornamento del canone a qualsiasi titolo. Le=20 disposizioni di cui al presente comma sono inderogabili.

(13) In attuazione di quanto disposto dal presente = comma vedi=20 il Provv.=20 7 aprile 2011.

Art. 4 Imposta di soggiorno

1. I = comuni capoluogo=20 di provincia, le unioni di comuni nonch=E9 i comuni inclusi negli = elenchi=20 regionali delle localit=E0 turistiche o citt=E0 d'arte possono = istituire, con=20 deliberazione del consiglio, un'imposta di soggiorno a carico di coloro = che=20 alloggiano nelle strutture ricettive situate sul proprio territorio, da=20 applicare, secondo criteri di gradualit=E0 in proporzione al prezzo, = sino a 5 euro=20 per notte di soggiorno. Il relativo gettito =E8 destinato a finanziare = interventi=20 in materia di turismo, ivi compresi quelli a sostegno delle strutture = ricettive,=20 nonch=E9 interventi di manutenzione, fruizione e recupero dei beni = culturali ed=20 ambientali locali, nonch=E9 dei relativi servizi pubblici = locali.

2. Ferma = restando la=20 facolt=E0 di disporre limitazioni alla circolazione nei centri abitati = ai sensi=20 dell'articolo 7 del decreto legislativo 30 aprile = 1992, n.=20 285, l'imposta di soggiorno pu=F2 sostituire, in tutto o in = parte, gli=20 eventuali oneri imposti agli autobus turistici per la circolazione e la = sosta=20 nell'ambito del territorio comunale.

3. Con = regolamento da=20 adottare entro sessanta giorni dalla data di entrata in vigore del = presente=20 decreto, ai sensi dell'articolo 17, comma 1, della legge 23 agosto 1988, = n.=20 400, d'intesa con la Conferenza Stato-citt=E0 ed autonomie = locali, =E8=20 dettata la disciplina generale di attuazione dell'imposta di soggiorno. = In=20 conformit=E0 con quanto stabilito nel predetto regolamento, i comuni, = con proprio=20 regolamento da adottare ai sensi dell'articolo 52 del decreto legislativo 15 dicembre = 1997, n.=20 446, sentite le associazioni maggiormente rappresentative dei = titolari delle strutture ricettive, hanno la facolt=E0 di disporre = ulteriori=20 modalit=E0 applicative del tributo, nonch=E9 di prevedere esenzioni e = riduzioni per=20 particolari fattispecie o per determinati periodi di tempo. Nel caso di = mancata=20 emanazione del regolamento previsto nel primo periodo del presente comma = nel=20 termine ivi indicato, i comuni possono comunque adottare gli atti = previsti dal=20 presente articolo.

Art. 5 Addizionale comunale all'imposta sul reddito delle = persone=20 fisiche (14)

[1. Con=20 regolamento da adottare ai sensi dell'articolo 17, comma 2, della citata legge n. 400 = del=20 1988, su proposta del Ministro dell'economia e delle finanze = e=20 d'intesa con la Conferenza Stato-citt=E0 ed autonomie locali entro = sessanta giorni=20 dalla data di entrata in vigore del presente decreto legislativo, =E8 = disciplinata=20 la graduale cessazione, anche parziale, della sospensione del potere dei = comuni=20 di istituire l'addizionale comunale all'imposta sul reddito delle = persone=20 fisiche, ovvero di aumentare la stessa nel caso in cui sia stata = istituita. Nel=20 caso di mancata emanazione del decreto previsto nel primo periodo del = presente=20 comma nel termine ivi indicato, in ogni caso possono esercitare la = predetta=20 facolt=E0 i comuni che non hanno istituito la predetta addizionale = ovvero che=20 l'hanno istituita in ragione di un'aliquota inferiore allo 0,4 per = cento; per i=20 comuni di cui al presente periodo, il limite massimo dell'addizionale = per i=20 primi due anni =E8 pari allo 0,4 per cento e, comunque, l'addizionale = non pu=F2=20 essere istituita o aumentata in misura superiore allo 0,2 per cento = annuo. Le=20 deliberazioni adottate, per l'anno 2011, ai sensi del presente comma non = hanno=20 efficacia ai fini della determinazione dell'acconto previsto dall'ultimo = periodo=20 dell'articolo 1, comma 4, del decreto legislativo 28 = settembre=20 1998, n. 360.
]

[14] Articolo abrogato dall'art. 1, comma 11, D.L. 13 agosto 2011, n. = 138,=20 convertito, con modificazioni, dalla L. 14 settembre 2011, n. 148; a norma = del=20 medesimo art. 1, comma 11, D.L. 138/ 2011 sono = fatte=20 salve le deliberazioni dei comuni adottate nella vigenza dell'art. 5, D.Lgs. 23/2011.

Art. 6 Imposta di scopo

1. Con = regolamento da=20 adottare ai sensi dell'articolo 17, comma 2, della citata legge n. 400 = del=20 1988, d'intesa con la Conferenza Stato-citt=E0 ed autonomie = locali,=20 entro il 31 ottobre 2011, =E8 disciplinata la revisione dell'imposta di = scopo di=20 cui all'articolo 1, comma 145, della legge 27 dicembre = 2006, n.=20 296, in modo tale da prevedere:

a) l'individuazione di opere pubbliche = ulteriori=20 rispetto a quelle indicate nell'articolo 1, comma 149, della citata legge n. 296 = del=20 2006;

b) l'aumento, sino a dieci anni, della = durata massima=20 di applicazione dell'imposta stabilita dall'articolo 1, comma 147, della citata legge n. 296 = del=20 2006;

c) la possibilit=E0 che il gettito = dell'imposta finanzi=20 l'intero ammontare della spesa per l'opera pubblica da realizzare.

2. Resta = in ogni caso=20 fermo l'obbligo di restituzione previsto dall'articolo 1, comma 151, della citata legge n. 296 = del=20 2006 nel caso di mancato inizio dell'opera entro due anni = dalla data=20 prevista dal progetto esecutivo.

Art. 7 Federalismo fiscale municipale

1. In = attuazione della=20 citata legge n. 42 del 2009, e successive=20 modificazioni, per il finanziamento dei comuni, in sostituzione dei = tributi=20 indicati rispettivamente negli articoli 8, comma 1, e 11, comma 1, a decorrere dall'anno = 2014 sono=20 introdotte nell'ordinamento fiscale le seguenti due nuove forme di = imposizione=20 municipale:

a) una imposta municipale propria;

b) una imposta municipale secondaria.

2. A = decorrere=20 dall'anno 2014, ai comuni =E8 attribuita una compartecipazione al = gettito dei=20 tributi nell'ipotesi di trasferimento immobiliare di cui all'articolo 10, pari al trenta per = cento.

3. Resta = inoltre=20 assegnato ai comuni il gettito dei tributi devoluto ai sensi dell'articolo 2, tenuto conto di quanto = gi=E0=20 attribuito ai sensi del comma 2 del presente articolo.

Art. 8 Imposta municipale propria (15)

1. = L'imposta=20 municipale propria =E8 istituita, a decorrere dall'anno 2014, e = sostituisce, per=20 la componente immobiliare, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e = le=20 relative addizionali dovute in relazione ai redditi fondiari relativi ai = beni=20 non locati, e l'imposta comunale sugli immobili.

2. = L'imposta=20 municipale propria ha per presupposto il possesso di immobili diversi=20 dall'abitazione principale.

3. = L'imposta=20 municipale propria non si applica al possesso dell'abitazione principale = ed alle=20 pertinenze della stessa. Si intende per effettiva abitazione principale=20 l'immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come = unica unit=E0=20 immobiliare, nel quale il possessore dimora abitualmente e risiede=20 anagraficamente. L'esclusione si applica alle pertinenze classificate = nelle=20 categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di un'unit=E0=20 pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se = iscritte=20 in catasto unitamente all'unit=E0 ad uso abitativo. L'esclusione non si = applica=20 alle unit=E0 immobiliari classificate nelle categorie catastali A1, A8 e = A9.

4. = L'imposta=20 municipale propria ha per base imponibile il valore dell'immobile = determinato ai=20 sensi dell'articolo 5 del decreto legislativo 30 dicembre = 1992, n.=20 504.

5. Nel = caso di=20 possesso di immobili non costituenti abitazione principale ai sensi del = comma 3,=20 l'imposta =E8 dovuta annualmente in ragione di un'aliquota dello 0,76 = per cento.=20 La predetta aliquota pu=F2 essere modificata con decreto del Presidente = del=20 Consiglio dei Ministri, da emanare su proposta del Ministro = dell'economia e=20 delle finanze, d'intesa con la Conferenza Stato-citt=E0 ed autonomie = locali, nel=20 rispetto dei saldi di finanza pubblica, tenendo conto delle analisi = effettuate=20 dalla Commissione tecnica paritetica per l'attuazione del federalismo = fiscale=20 ovvero, ove istituita, dalla Conferenza permanente per il coordinamento = della=20 finanza pubblica. I comuni possono, con deliberazione del consiglio = comunale=20 adottata entro il termine per la deliberazione del bilancio di = previsione,=20 modificare, in aumento o in diminuzione, sino a 0,3 punti percentuali,=20 l'aliquota fissata dal primo periodo del presente comma, ovvero sino a = 0,2 punti=20 percentuali l'aliquota determinata ai sensi del comma 6. (16)

6. Nel = caso in cui=20 l'immobile sia locato, l'aliquota di cui al comma 5, primo periodo, =E8 = ridotta=20 alla met=E0.

7. I = comuni possono,=20 con deliberazione del consiglio comunale, adottata entro il termine per = la=20 deliberazione del bilancio di previsione, prevedere che l'aliquota di = cui al=20 comma 5, primo periodo, sia ridotta fino alla met=E0 anche nel caso in = cui abbia=20 ad oggetto immobili non produttivi di reddito fondiario ai sensi dell'articolo 43 del citato testo unico di cui al = decreto del=20 Presidente della Repubblica n. 917 del 1986, ovvero nel caso = in cui=20 abbia ad oggetto immobili posseduti dai soggetti passivi dell'imposta = sul=20 reddito delle societ=E0. Nell'ambito della facolt=E0 prevista dal = presente comma, i=20 comuni possono stabilire che l'aliquota ridotta si applichi = limitatamente a=20 determinate categorie di immobili.

[15] Per l'anticipazione sperimentale = dell'istituzione=20 dell'imposta municipale propria, vedi l'art. 13, comma 1, D.L. 6 dicembre 2011, n. = 201,=20 convertito, con modificazioni, dalla L. 22 dicembre 2011, n. 214.

[16] Comma cos=EC modificato dall'art. 13, comma 14, lett. c), D.L. 6 dicembre = 2011, n.=20 201, convertito, con modificazioni, dalla L. 22 dicembre 2011, n. 214, a = decorrere dal 1=B0=20 gennaio 2012, ai sensi di quanto disposto dall'art. 13, comma 14, alinea del medesimo D.L.=20 201/2011, convertito, con modificazioni, dalla L. 22 dicembre 2011, n. 214.

Art. 9 Applicazione dell'imposta municipale = propria

1. = Soggetti passivi=20 dell'imposta municipale propria sono il proprietario di immobili, = inclusi i=20 terreni e le aree edificabili, a qualsiasi uso destinati, ivi compresi = quelli=20 strumentali o alla cui produzione o scambio =E8 diretta l'attivit=E0 = dell'impresa,=20 ovvero il titolare di diritto reale di usufrutto, uso, abitazione, = enfiteusi,=20 superficie sugli stessi. Nel caso di concessione di aree demaniali, = soggetto=20 passivo =E8 il concessionario. Per gli immobili, anche da costruire o in = corso di=20 costruzione, concessi in locazione finanziaria, soggetto passivo =E8 il = locatario=20 a decorrere dalla data della stipula e per tutta la durata del=20 contratto.

2. = L'imposta =E8 dovuta=20 per anni solari proporzionalmente alla quota ed ai mesi dell'anno nei = quali si =E8=20 protratto il possesso; a tal fine il mese durante il quale il possesso = si =E8=20 protratto per almeno quindici giorni =E8 computato per intero. A = ciascuno degli=20 anni solari corrisponde un'autonoma obbligazione tributaria.

3. I = soggetti passivi=20 effettuano il versamento dell'imposta dovuta al comune per l'anno in = corso in=20 due rate di pari importo, scadenti la prima il 16 giugno e la seconda il = 16=20 dicembre. Resta in ogni caso nella facolt=E0 del contribuente provvedere = al=20 versamento dell'imposta complessivamente dovuta in unica soluzione = annuale, da=20 corrispondere entro il 16 giugno.

[4. A=20 far data dal completamento dell'attuazione dei decreti legislativi in = materia di=20 adeguamento dei sistemi contabili adottati ai sensi dell'articolo 2, comma 2, lettera h), della citata = legge n. 42=20 del 2009, e successive modificazioni, e dell'articolo 2 della legge 31 dicembre 2009, n. = 196,=20 e comunque a partire dal 1=B0 gennaio 2015, l'imposta =E8 corrisposta = con le=20 modalit=E0 stabilite dal comune. (17)
]

5. Con = regolamento=20 adottato ai sensi dell'articolo 52 del citato decreto legislativo n. 446 = del=20 1997, i comuni possono introdurre l'istituto = dell'accertamento con=20 adesione del contribuente, sulla base dei criteri stabiliti dal citato = decreto legislativo n. 218 del 1997, e = gli altri=20 strumenti di deflazione del contenzioso, sulla base dei criteri = stabiliti dal=20 citato decreto legislativo n. 218 del 1997, = prevedendo=20 anche che il pagamento delle somme dovute possa essere effettuato in = forma=20 rateale, senza maggiorazione di interessi.

6. Con uno = o pi=F9=20 decreti del Ministro dell'economia e delle finanze, sentita = l'Associazione=20 Nazionale Comuni Italiani sono approvati i modelli della dichiarazione, = i=20 modelli per il versamento, nonch=E9 di trasmissione dei dati di = riscossione,=20 distintamente per ogni contribuente, ai comuni e al sistema informativo = della=20 fiscalit=E0.

7. Per = l'accertamento,=20 la riscossione coattiva, i rimborsi, le sanzioni, gli interessi ed il=20 contenzioso si applicano gli articoli 10, comma 6, 11, commi 3, 4 e 5, 12, 14 e 15 del citato decreto legislativo n. 504 del=20 1992 e l'articolo 1, commi da 161 a 170, della citata legge n. 296 del = 2006.

8. Sono = esenti=20 dall'imposta municipale propria gli immobili posseduti dallo Stato, = nonch=E9 gli=20 immobili posseduti, nel proprio territorio, dalle regioni, dalle = province, dai=20 comuni, dalle comunit=E0 montane, dai consorzi fra detti enti, ove non = soppressi,=20 dagli enti del servizio sanitario nazionale, destinati esclusivamente ai = compiti=20 istituzionali. Si applicano, inoltre, le esenzioni previste dall'articolo 7, comma 1, lettere b), c), d), e), f), = h), ed i)=20 del citato decreto legislativo n. 504 del 1992.

9. Il = reddito agrario=20 di cui all'articolo 32 del citato testo unico di cui al = decreto del=20 Presidente della Repubblica n. 917 del 1986, i redditi = fondiari=20 diversi da quelli cui si applica la cedolare secca di cui all'articolo 3, i redditi derivanti dagli = immobili=20 non produttivi di reddito fondiario ai sensi dell'articolo 43 del citato testo unico di cui al = decreto del=20 Presidente della Repubblica n. 917 del 1986, e dagli immobili = posseduti dai soggetti passivi dell'imposta sul reddito delle societ=E0, = continuano ad essere assoggettati alle ordinarie imposte erariali sui=20 redditi.

[17] Comma abrogato dall'art. 13, comma 14, lett. c), D.L. 6 dicembre = 2011, n.=20 201, convertito, con modificazioni, dalla L. 22 dicembre 2011, n. 214, a = decorrere dal 1=B0=20 gennaio 2012, ai sensi di quanto disposto dall'art. 13, comma 14, alinea del medesimo D.L.=20 201/2011, convertito, con modificazioni, dalla L. 22 dicembre 2011, n. 214.

Art. 10 Applicazione dei tributi nell'ipotesi di = trasferimento=20 immobiliare

1. All'articolo 1 della tariffa, parte prima, allegata = al citato=20 testo unico di cui al decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del = 1986, sono apportate le seguenti modificazioni:

a) il comma 1 =E8 sostituito dal = seguente:

=AB

1. Atti traslativi a titolo oneroso = della=20 propriet=E0 di beni immobili in genere e atti traslativi o = costitutivi di=20 diritti reali immobiliari di godimento, compresi la rinuncia pura = e=20 semplice agli stessi, i provvedimenti di espropriazione per = pubblica=20 utilit=E0 e i trasferimenti coattivi	9 per cento
Se il trasferimento ha per oggetto = case di=20 abitazione, ad eccezione di quelle di categoria catastale A1, A8 e = A9, ove=20 ricorrano le condizioni di cui alla nota II-bis)	2 per cento

=BB;

b) sono abrogate le note del predetto articolo 1, ad eccezione della nota = II-bis);=20

c) nella nota II-bis) dell'articolo 1, le parole: = =ABdell'aliquota del 3 per=20 cento=BB, sono sostituite dalle seguenti: =ABdell'aliquota del 2 per = cento=BB.

2. Nei = casi di cui al=20 comma 1, l'imposta, comunque, non pu=F2 essere inferiore a 1.000 = euro.

3. Gli = atti=20 assoggettati all'imposta di cui ai commi 1 e 2 e tutti gli atti e le = formalit=E0=20 direttamente conseguenti posti in essere per effettuare gli adempimenti = presso=20 il catasto ed i registri immobiliari sono esenti dall'imposta di bollo, = dalle=20 imposte ipotecaria e catastale, dai tributi speciali catastali e dalle = tasse=20 ipotecarie.

4. In = relazione agli=20 atti di cui ai commi 1 e 2 sono soppresse tutte le esenzioni e le = agevolazioni=20 tributarie, anche se previste in leggi speciali.

5. Le = disposizioni del=20 presente articolo si applicano a decorrere dal 1=B0 gennaio = 2014.

Art. 11 Imposta municipale secondaria

1. = L'imposta=20 municipale secondaria =E8 introdotta, a decorrere dall'anno 2014, con=20 deliberazione del consiglio comunale, per sostituire le seguenti forme = di=20 prelievo: la tassa per l'occupazione di spazi ed aree pubbliche, il = canone di=20 occupazione di spazi ed aree pubbliche, l'imposta comunale sulla = pubblicit=E0 e i=20 diritti sulle pubbliche affissioni, il canone per l'autorizzazione=20 all'installazione dei mezzi pubblicitari. L'addizionale per = l'integrazione dei=20 bilanci degli enti comunali di assistenza =E8 abolita a decorrere=20 dall'introduzione del tributo di cui al presente articolo.

2. Con = regolamento, da=20 adottare ai sensi dell'articolo 17, comma 1, della citata legge n. 400 = del=20 1988, d'intesa con la Conferenza Stato-citt=E0 ed autonomie = locali, =E8=20 dettata la disciplina generale dell'imposta municipale secondaria, in = base ai=20 seguenti criteri:

a) il presupposto del tributo =E8 = l'occupazione dei beni=20 appartenenti al demanio o al patrimonio indisponibile dei comuni, = nonch=E9 degli=20 spazi soprastanti o sottostanti il suolo pubblico, anche a fini = pubblicitari;=20

b) soggetto passivo =E8 il soggetto che = effettua=20 l'occupazione; se l'occupazione =E8 effettuata con impianti = pubblicitari, =E8=20 obbligato in solido il soggetto che utilizza l'impianto per diffondere = il=20 messaggio pubblicitario;

c) l'imposta =E8 determinata in base ai = seguenti=20 elementi:

1) durata dell'occupazione;

2) entit=E0 dell'occupazione, espressa in = metri quadrati=20 o lineari;

3) fissazione di tariffe differenziate in = base alla=20 tipologia ed alle finalit=E0 dell'occupazione, alla zona del territorio = comunale=20 oggetto dell'occupazione ed alla classe demografica del comune;

d) le modalit=E0 di pagamento, i modelli = della=20 dichiarazione, l'accertamento, la riscossione coattiva, i rimborsi, le = sanzioni,=20 gli interessi ed il contenzioso sono disciplinati in conformit=E0 con = quanto=20 previsto dall'articolo 9, commi 4, 6 e 7, del = presente decreto=20 legislativo;

e) l'istituzione del servizio di pubbliche = affissioni=20 non =E8 obbligatoria e sono individuate idonee modalit=E0, anche = alternative=20 all'affissione di manifesti, per l'adeguata diffusione degli annunci = obbligatori=20 per legge, nonch=E9 per l'agevolazione della diffusione di annunci di = rilevanza=20 sociale e culturale;

f) i comuni, con proprio regolamento da = adottare ai=20 sensi dell'articolo 52 del citato decreto legislativo n. 446 = del=20 1997, hanno la facolt=E0 di disporre esenzioni ed = agevolazioni, in modo=20 da consentire anche una pi=F9 piena valorizzazione della sussidiariet=E0 = orizzontale, nonch=E9 ulteriori modalit=E0 applicative del = tributo.

Art. 12 Misure in materia di finanza pubblica

1. = L'autonomia=20 finanziaria dei comuni deve essere compatibile con gli impegni = finanziari=20 assunti con il patto di stabilit=E0 e crescita.

2. In ogni = caso,=20 dall'attuazione dei decreti legislativi di cui alla citata legge n. 42 del 2009, e successive=20 modificazioni, non pu=F2 derivare, anche nel corso della fase = transitoria, alcun=20 aumento del prelievo fiscale complessivo a carico dei = contribuenti.

3. In caso = di=20 trasferimento di ulteriori funzioni ai comuni, ai sensi dell'articolo 118 della Costituzione, = secondo le=20 modalit=E0 di cui all'articolo 7 della legge 5 giugno 2003, n. = 131, =E8=20 assicurato al complesso degli enti l'integrale finanziamento di tali = funzioni,=20 ove non si sia provveduto contestualmente al finanziamento e al=20 trasferimento.

Art. 13 Fondo=20 perequativo per comuni e province (18) (19) (20)

1. Per il=20 finanziamento delle spese dei comuni e delle province, successivo alla=20 determinazione dei fabbisogni standard collegati alle spese per le = funzioni=20 fondamentali, =E8 istituito nel bilancio dello Stato un fondo = perequativo, con=20 indicazione separata degli stanziamenti per i comuni e degli = stanziamenti per le=20 province, a titolo di concorso per il finanziamento delle funzioni da = loro=20 svolte. Previa intesa sancita in sede di Conferenza Stato-citt=E0 ed = autonomie=20 locali, con decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri, su = proposta del=20 Ministro per i rapporti con le regioni e per la coesione territoriale e = del=20 Ministro dell'interno, di concerto con il Ministro dell'economia e delle = finanze, sono stabilite, salvaguardando la neutralit=E0 finanziaria per = il=20 bilancio dello Stato e in conformit=E0 con l'articolo 13 della legge 5 maggio 2009, n. = 42, le=20 modalit=E0 di alimentazione e di riparto del fondo. Il fondo perequativo = a favore=20 dei comuni =E8 alimentato da quote del gettito dei tributi di cui all'articolo 2, commi 1 e 2, e dalla=20 compartecipazione prevista dall'articolo 7, comma 2. Tale fondo =E8 = articolato in=20 due componenti, la prima delle quali riguarda le funzioni fondamentali = dei=20 comuni, la seconda le funzioni non fondamentali. Le predette quote sono = divise=20 in corrispondenza della determinazione dei fabbisogni standard relativi = alle=20 funzioni fondamentali e riviste in funzione della loro dinamica.

[18] L'art. 20, comma 7, D.L. 6 luglio 2011, n. = 98,=20 aveva disposto la riduzione del fondo perequativo di cui al presente = articolo;=20 successivamente tale modifica non =E8 stata confermata dalla legge di = conversione=20 (L. 15 luglio 2011, n. 111).

[19] Per la riduzione del fondo perequativo, di cui = al presente=20 articolo, vedi l'art. 13, comma 17, l'art. 14, comma 13-bis e l'art. 28, comma 7, D.L. 6 dicembre 2011, n. = 201,=20 convertito, con modificazioni, dalla L. 22 dicembre 2011, n. 214.

(20) Vedi, anche, l'art. 23,=20 D.Lgs.=20 6 maggio 2011, n. 68.

Art. 14 Ambito di applicazione del decreto legislativo, = regolazioni=20 finanziarie e norme transitorie

1. = L'imposta=20 municipale propria =E8 indeducibile dalle imposte erariali sui redditi e = dall'imposta regionale sulle attivit=E0 produttive.

2. Al fine = di=20 assicurare la neutralit=E0 finanziaria del presente decreto, nei = confronti delle=20 regioni a statuto speciale il presente decreto si applica nel rispetto = dei=20 rispettivi statuti e in conformit=E0 con le procedure previste dall'articolo 27 della citata legge n. 42 del = 2009, e=20 in particolare:

a) nei casi in cui, in base alla = legislazione vigente,=20 alle regioni a statuto speciale spetta una compartecipazione al gettito=20 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche ovvero al gettito degli = altri=20 tributi erariali, questa si intende riferita anche al gettito della = cedolare=20 secca di cui all'articolo 3;

b) sono stabilite la decorrenza e le = modalit=E0 di=20 applicazione delle disposizioni di cui all'articolo 2 nei confronti dei comuni = ubicati=20 nelle regioni a statuto speciale, nonch=E9 le percentuali delle = compartecipazioni=20 di cui alla lettera a); con riferimento all'imposta municipale propria = di cui=20 all'articolo 8 si tiene conto anche dei = tributi da=20 essa sostituiti.

3. Nelle = regioni a=20 statuto speciale e nelle province autonome che esercitano le funzioni in = materia=20 di finanza locale, le modalit=E0 di applicazione delle disposizioni = relative alle=20 imposte comunali istituite con il presente decreto sono stabilite dalle = predette=20 autonomie speciali in conformit=E0 con i rispettivi statuti e le = relative norme di=20 attuazione; per gli enti locali ubicati nelle medesime regioni e = province=20 autonome non trova applicazione quanto previsto dall'articolo 2, commi da 1 a 8; alle = predette=20 regioni e province autonome spettano le devoluzioni e le = compartecipazioni al=20 gettito delle entrate tributarie erariali previste dal presente decreto = nelle=20 misure e con le modalit=E0 definite dai rispettivi statuti speciali e = dalle=20 relative norme di attuazione per i medesimi tributi erariali o per = quelli da=20 essi sostituiti.

4. Il = presente decreto=20 legislativo concorre ad assicurare, in prima applicazione della citata = legge n. 42 del 2009, e successive=20 modificazioni, e in via transitoria, l'autonomia di entrata dei comuni. = Gli=20 elementi informativi necessari all'attuazione del presente decreto sono=20 acquisiti alla banca dati unitaria delle pubbliche amministrazioni di = cui all'articolo 13 della citata legge n. 196 del = 2009,=20 nonch=E9 alla banca dati di cui all'articolo 5, comma 1, lettera g), della citata = legge n. 42=20 del 2009.

5. In = coerenza con=20 quanto stabilito con la decisione di finanza pubblica di cui all'articolo 10 della citata legge n. 196 del = 2009,=20 in materia di limite massimo della pressione fiscale complessiva, la = Conferenza=20 permanente per il coordinamento della finanza pubblica, avvalendosi = della=20 Commissione tecnica paritetica per l'attuazione del federalismo fiscale, = monitora gli effetti finanziari del presente decreto legislativo al fine = di=20 garantire il rispetto del predetto limite, anche con riferimento alle = tariffe, e=20 propone al Governo le eventuali misure correttive.

6. =C8 = confermata la=20 potest=E0 regolamentare in materia di entrate degli enti locali di cui = agli articoli 52 e 59 del citato decreto legislativo n. 446 del=20 1997 anche per i nuovi tributi previsti dal presente = provvedimento.=20 (21)

[7. =20 Sino alla revisione della disciplina relativa ai prelievi relativi alla = gestione=20 dei rifiuti solidi urbani, continuano ad applicarsi i regolamenti = comunali=20 adottati in base alla normativa concernente la tassa sui rifiuti solidi = urbani e=20 la tariffa di igiene ambientale. Resta ferma la possibilit=E0 per i = comuni di=20 adottare la tariffa integrata ambientale. (23)
]

8. A = decorrere=20 dall'anno 2011, le delibere di variazione dell'addizionale comunale = all'imposta=20 sul reddito delle persone fisiche hanno effetto dal 1=B0 gennaio = dell'anno di=20 pubblicazione sul sito informatico di cui all'articolo 1, comma 3, del citato decreto = legislativo n. 360=20 del 1998, a condizione che detta pubblicazione avvenga entro = il 31=20 dicembre dell'anno a cui la delibera afferisce. Le delibere relative = all'anno=20 2010 sono efficaci per lo stesso anno d'imposta se la pubblicazione sul = predetto=20 sito avviene entro il 31 marzo 2011. Restano fermi, in ogni caso, gli = effetti=20 delle disposizioni di cui all'articolo 1, comma 169, della citata legge n. 296 = del=20 2006.

9. Per il=20 perseguimento delle finalit=E0 istituzionali, di quelle indicate nell'articolo 10, comma 5, del citato decreto = legislativo n. 504=20 del 1992, nonch=E9 dei compiti attribuiti con i decreti = legislativi=20 emanati in attuazione della citata legge n. 42 del 2009, e successive=20 modificazioni, anche al fine di assistere i comuni nell'attuazione del = presente=20 decreto e nella lotta all'evasione fiscale, l'Associazione Nazionale = Comuni=20 Italiani si avvale delle risorse indicate nell'articolo 10, comma 5, del citato decreto = legislativo n. 504=20 del 1992. A decorrere dal 1=B0 gennaio 2012, l'aliquota = percentuale=20 indicata nel predetto articolo =E8 calcolata con riferimento al gettito = annuale=20 prodotto dall'imposta di cui all'articolo 8. Con decreto del Ministro=20 dell'interno, di concerto con il Ministro dell'economia e delle finanze, = da=20 adottare d'intesa con la Conferenza Stato-citt=E0 ed autonomie locali, = sono=20 stabilite le modalit=E0 di attribuzione delle risorse in sostituzione di = quelle=20 vigenti, nonch=E9 le altre modalit=E0 di attuazione del presente comma. = (22)

10. Il = decreto del=20 Presidente del Consiglio dei Ministri di cui all'articolo 2, comma 4, stabilisce le = modalit=E0 per=20 l'acquisizione delle informazioni necessarie al fine di assicurare, in = sede di=20 prima applicazione, l'assegnazione della compartecipazione all'imposta = sul=20 valore aggiunto sulla base del gettito per provincia. Fino a che le = predette=20 informazioni non sono disponibili, l'assegnazione del gettito = dell'imposta sul=20 valore aggiunto per ogni comune ha luogo sulla base del gettito di tale = imposta=20 per Regione, suddiviso per il numero degli abitanti di ciascun comune. = (24)

Il presente decreto, munito del sigillo dello Stato, = sar=E0=20 inserito nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della Repubblica=20 italiana. =C8 fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo=20 osservare.

[21] Per l'estensione dell'applicazione delle = disposizioni di=20 cui al presente comma, vedi l'art. 39, comma 6, D.Lgs. 6 maggio 2011, n.=20 68.

[22] Comma cos=EC modificato dall'art. 13, comma 13, D.L. 6 dicembre 2011, n. = 201,=20 convertito, con modificazioni, dalla L. 22 dicembre 2011, n. 214.

[23] Comma abrogato dall'art. 14, comma 47, D.L. 6 dicembre 2011, n. = 201,=20 convertito, con modificazioni, dalla L. 22 dicembre 2011, n. 214, con = efficacia a=20 decorrere dal 1=B0 gennaio 2013.

[24] Per la disapplicazione delle disposizioni, di = cui al=20 presente comma, vedi l'art. 13, comma 19, D.L. 6 dicembre 2011, n. = 201,=20 convertito, con modificazioni, dalla L. 22 dicembre 2011, n. 214.